Post by account_disabled on Dec 31, 2023 7:31:16 GMT 2
年度预算是专业管理控制的基础。事实上，它只不过是一个客观的损益表，反映了我们希望公司在预算年度中的表现。但是，损益账户是预算流程的结果，我们将在今天的文章中讨论这一点。 如果我们每个部分工作得当，我们将能够有一个精确的预算，这将是控制我们公司绩效的一个非常有力的工具。 销售预算 销售预算通常是最难准备的，或者是最不确定的。至关重要的是，我们不要以“猜测”公司将销售多少的理念来对待它，而是以“销售目标”的理念来对待它。准备销售预算有两种方法： 自上而下（或自上而下的方法）。首先，建立预算年度的全球销售数据，然后将其细分为每个区域、业务线、市场的销售目标......这个系统需要预算管理方面的经验，所以首先我们推荐第二种方法。 从下到上（或自下而上的方法）。它基于按业务线、产品线、客户群体或任何其他分组制定销售目标，使我们能够思考为所述群体设定的目标：销售增长、新客户、新业务线、新市场...从那里我们可以添加结果并组成全球销售预算。
在实践中，为了制定销售预算，通常会结合使用两种方法，具体取决于公司类型、预算管理成熟度、对目标市场的了解甚至商务团队的结构等多种因素。 。 销售成本 一旦确定了销售预算，我们就可以确定销售成本预算（这反过来将为我们提供 手机号码列表 预算毛利率）。此计算的复杂性取决于公司的类型：在商业公司中，可以根据产品组合、销售价格和采购价格来确定；在商业公司中，可以根据产品组合、销售价格和采购价格来确定；在工业公司中，我们可以应用制造成本来确定组件的总成本。 无论如何，建议建立一个计算模型（例如使用Excel），使我们能够根据销售预算快速准确地预测销售成本。 尽管它们不包含在毛利率中，但可能还有与销售相关的其他成本，也需要与其相关的预算，例如制造费用、供应或外部工作。以同样的方式，我们可以将其包含在自动计算模型中，以便能够根据销售预算快速准确地制定预算。
个人支出 这是费用预算中的另一个关键项目。我们必须准备一份所有员工的名单，并包括每人的总成本：工资总额、社会保障、工资补贴、激励措施...... 重要的是要考虑频率（12 或 14 次付款）以及一年中可能的起伏。并非所有职位都可能是永久性的，我们可能需要全年设立临时职位，我们也必须将其纳入年度预算。在这种情况下，如果我们正确建模，我们甚至可以将其与销售预算联系起来。 让我们记住，并非所有职位都是相同的，因此建议按性质对它们进行分类，以正确构成我们年度预算的利润。 以下分类具有分析性质（例如，它不考虑合同类型），有助于构建年度预算的利润： 直接人工。与生产或运营流程直接相关的人员（例如工厂操作员）。它在制造/运营费用中计算，因此会影响边际贡献。 间接劳动。